干货收藏：5分钟带你搞懂[电商税]怎么交

本文主题天猫电商税,天猫营销引流。

如果你不知道电商有哪些税，我建议收藏这篇文

我将会给大家分享

1.纳税主体对比

2.个人开淘宝纳税计算

3.个体户开淘宝纳税计算

4.小规模纳税人开店纳税计算（有进项票）

5.小规模纳税人开店纳税计算（无进项票）

6..公司开天猫（一般纳税人）有进项票

7.公司开天猫（一般纳税人）无进项票

很多人在传：2022年，电商税来了

其实不是电商税来了

是电商生意一定要交税。

但是大部分的电商人

肯定想知道

电商做生意，到底怎么交税？

要搞清楚如何来交税

先搞清楚的生意经营主体

才可以知道到底是怎么来交税的？

一、区分交税主体

以做淘宝为例，有4个主体

①个人身份证开淘宝店，可提现到个人银行卡；

②个体户认证开淘宝店，可提现到个人银行卡；

③用公司营业执照开淘宝店，可提现到企业支付宝或网商银行，后转入个人银行卡；

④用公司营业执照开天猫店，可提现到企业支付宝或网商银行，后转入个人银行卡；

4个主体如何来交税？

①如果是个人开的淘宝店，要交个人所得税，税率是3%-45%；

②如果是个体户开的淘宝店，要交个体经营所得，税率是5%-35%；

③如果是用公司执照开的淘宝店，

（一）交增值税：

小规模纳税人增值税3%（优惠期间，1%，100万只需要缴纳1万元）

一般纳税人13%（113万营业额，其中13万是你帮国家收的增值税，100万是产品售价）；

无论是否亏损，都需要缴纳增值税（小规模纳税人一个季度免额度45万）

（二）企业所得税：经营收入-所有的支出=企业利润，按利润征收企业所得税

小微企业

100万以内利润，按2.5%征收企业所得税，

100-300万利润，超出部分按10%征收，

如果有300万利润，统一按25%征收

如果你亏损了，不需要交企业所得税

（三）分红税费：

如果是2个股东合伙开的企业，还有20%分红税费；

如果要分红50万利润，缴纳10万税费

剩下40万是可以拿回家

④如果是用公司执照开的天猫店，性质不同，税费不同：

小规模纳税人：增值税3%（优惠阶段，1%），100万以内利润，企业所得税是2.5%；

一般纳税人：增值税13%，100万以内利润，企业所得税是2.5%；

如果太费解，看这张图片

这里简单给大家做个普及，

这4者的区别，看下表

区分了个人独资vs2人以上股东开企业

ps：

定额征收：主要适用于对个体经营规模小，财务会计制度不够健全、帐册不够完备的小型企业和个体工商户的征税，按行业特点，制定比例征收，如5%，100万征收5万，目前这种政策已经逐步取消了，因为有人利用这个漏洞在避税。

查账征收：合适企业，如一年内，根据自己的财务报表向税务部门提交成交数据，

①支付宝真实成交部分：要交增值税，

②年底赚钱盈利部分：要交企业所得税（就是要做账本）

③股东分红：要缴纳20%分红税费

这个是电商主流的征收方式：查账征收

具体政策：最好询问当地财务代理公司或者税务局

二、个人淘宝店交税

如果你开了一个淘宝店

一年卖了296万

具体营收，跟成本，如下（模拟值，方便理解）

如果你没有注册个体户

没有注册公司

就是个人身份证开的

你要缴纳多少税呢？

收入296万销售额

支出了281.8万付费

你最终赚钱是14.2万

你以为是按14.2万去缴纳个人所得税？

错了

税局是可以按照296万去缴纳个人所得税

因为你是按个人身份证开的淘宝店

征收的支付宝上面收入

那296万需要缴纳多少个人所得税呢？看下算法

我们把296万，拆成2个部分来计算：96万+200万

第一个96万，缴纳96万*45%-181920=250080，

税后所得709920

第二个200万，缴纳200万*45%=900000，

税后所得1100000

缴纳税费=250080+900000=1150080元

就是你通过个人身份证开的淘宝店铺，

如果按收入296万来计算

你要缴纳：约近115万税费

这个就是你个人身份开淘宝店的代价

三、个体户淘宝店交税

这个时候，你会问

那我开个体户

如果你开了一个淘宝店（个体户认证）

是可以按你盈利的部分来缴纳税费的

也就是你可以把你的支出汇总起来

电商有哪些支出呢？

我简单给大家做一个归类

1年收入-1年支出=年终盈利

①一年收入：导出每个月支付宝导出交易成功订单

②一年支出：汇总每个月的所有的支出，最后汇总一年支出

③最终盈利：1年收入-1年支出=年终盈利

假设以下是你自己日常做账的账本

计算个体户经营所得，可以参考下表

划重点说明：

1.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-成本、费用及损失（就是赚钱了才收税）

2.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

3.上述计税办法适用于查账征收的个体工商户，不适用于核定征收的个体工商户（要看当地政策）

个体户开淘宝店交税多少钱？

算法如下

就是你通过个体户开的淘宝店铺

年营业额收入296万

利润只有14.2万

只需要缴纳增值税2.96万，其他税费3552

个体户经营所得税11269.6

你要缴纳：2.96万+3552+11269.6=44421.6

我们对比下：

个人开淘宝店vs个体户开淘宝

一样的收入-支出-盈利

收入：296万

支出成本：281.8万

最终盈利：14.2万

个人开淘宝店缴纳：

115

万

（个人所得税）

个体户淘宝店缴纳：

4.4421

万

（增值税

+

其他税费

+

经营所得）

相差：25倍

结果差异：只是经营主体的差距而已

个人开的淘宝店，只要你不开个体户

不计算成本票，不计算你的运营成本

你的税负成本十分高

四、公司开淘宝店/天猫店（小规模纳税人）

如果你要用公司开淘宝店，或者开天猫

公司资质一般就2个选择

1.小规模纳税人：增值税3%（连续12个月营业额超过500万自动升为一般纳税人）

2.一般纳税人：增值税13%

淘宝店用公司资质开店，没要求

可以小规模纳税人

可以一般纳税人

天猫店用公司资质开店

一般要求是一般纳税人

如果纳税主体是公司形式

不是个人或者个体户

主要涉及到2个税：增值税跟企业所得税

1.增值税：

无论你是否盈利，只有存在交易成功的订单，都需要扣的税，

有点类似天猫扣点，交易成功根据交易额扣点，申请退款了，无扣点；

主体不同，开的发票也不同

增值税发票分为：增值税普通发票（3%）、增值税专用发票（13%）。

区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。

2.企业所得税：

只要你公司年终盘点，

情况1：最终盈利了，就要缴纳企业所得税

情况2：最终亏算了，就不需要缴纳企业所得税

应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-成本、费用及损失

电商企业算法如下

支付宝的一年交易成功的订单金额-1年人工成本-1年场地成本-1年营销费用-1年快递费用-1年货品进货费用-1年办公费用=年终盈利

1年收入-1年支出=年终盈利

①一年收入：导出每个月支付宝导出交易成功订单

②一年支出：汇总每个月的所有的支出，最后汇总一年支出

③最终盈利：1年收入-1年支出

可以参考如下（小规模纳税人主体）

那我们简单来算下这个店铺怎么来交税

小规模纳税人做淘宝店/天猫店：一年营业额296万，盈利14.2万，应该如何纳税

算法如下

1.盈利核算

①总销售额296万

②总支出为281.8万

③总盈利14.2万

2.交税

①小规模纳税人增值税1%：296万*1%=2.96万

②其他税费=增值税*12%（29600*12%=3552）

③小微企业所得税：年100万利润以内按：2.5%征收

（142000-29600-3552）*2.5%=2721.2

3.税后总利润

④税后净利润=总盈利-增值税—其他税费-企业所得税

税后净利润=14.2万-2.96万-3552-3550=108850

4.股东想分红利润

如果你这里税后利润，有2个股东想全部分掉利润

需要缴纳20%分红税费：108850*20%=21770

税后分红：108850-21770=87080

最终2个股东可以比例拿走税后分红

甲70%比例：87080*70%=60956

乙30%比例：87080*30%=26124

可以参考如下

无进项发票情况下，

税务局会计账本计算

（剔除了162.8万成本，徒增了162.8万利润，变成盈利177万）

参考上面表格，如果缺失了162.8万进项票成本票

无进项发票情况下，税务局会计账本计算

剔除了162.8万成本，

徒增了162.8万利润，

变成盈利177万

有哪些不变？

1.增值税：不变

2.其他税费：不变

有哪些变多了？

1.企业所得税变多了

2.税后利润变多了，只是会计算法上变多了，其实利润实际变小了

3.公司税负成本变多了

五、公司开天猫店/淘宝店（一般纳税人）

如果我们天猫做到了快3000万一年（2960万），已经是一般纳税人了，怎么来交税呢？

简单给大家模拟个表格

一般纳税人做天猫店：一年营业额2960万，盈利704万，应该如何纳税

1.总销售额：29600000

2.总支出：22560000

3.总盈利：7040000

4.增值税（销项）：3405309.73（销项增值税=总销售额/(1+13%)*13%）

5.增值税（进项）：1872920.35

6.增值税（实际缴纳）：1532389.38（应纳税额=当期销项税额-当期进项税额）

7.其他税费：183886.73（其他税费=增值税*12%）

8.企业所得税：1330930.97企业所得税=（总盈利-增值税-其他税费）*税率（超过300万按25%）

9.税费总计：3047207.08（税后净利润=总盈利-增值税—其他税费-企业所得税）

10.税后净利润：14189069.03（税后净利润=总盈利-增值税—其他税费-企业所得税）

11.公司税负成本：10.29%（=(增值税+其他税费+企业所得税)/总销售额）

一般纳税人做天猫店：一年营业额2960万，盈利704万，没有进项票

总销售额：29600000

总支出：6280000

总盈利：7040000

增值税（销项）：3405309.73

增值税（进项）：0.00（没有进项发票）

增值税（实际缴纳）：3405309.73（比之前税费提高了）

其他税费；408637.17（增值税高了，附加税费也高了）

企业所得税:806513.27

税费总计:4620460.18（总体税费提高）

税后净利润:2419539.82（利润变低）

公司税负成本:15.61%（税负成本变高)

公司利润率:8.17%(变少）

六、我们接下来可以做什么？

3个建议

1.了解当地税务政策

2.聘请专业财务

3.快速消化这篇文章：快速核算自己的过去一年的账目

七、电商税基本普及FAQ：

Q1:常见的电商收税方式有哪些

答：主流是2种定额征收（固定比例），跟查账征收（查看账本）

1.定额征收：由于你无法建立清晰账本，不清楚盈利了多少，按实际发生金额，根据行业特点，给一个固定系数，如5%，按收款金额*5%来征收，一般针对个体户，或者批发档口，小摊小户是按这个来征收的，电商正常很少会按照来征收；

2.查账征收：是电商主流征收方式；

就是按你的实际成交的金额交增值税，你的盈利来征收企业所得税/个人经营所得

盈利部分：收入-全部支出=盈利部分，盈利部分缴纳企业所得税企业所得税/个人经营所得

Q2：个人所得税怎么算的

答：个税税率表，5000元起征点，算法参考如下

算法参考如下

累计预扣预缴应纳税所得额

=累计收入-累计免税收入（5000元/月，一年6万）-五险一金（个人扣除部分）-累计专项附加扣除

具体的算法参考如下

Q3：个体经营所得税怎么算的

Q4：公司增值税怎么来算

答：

交增值税：天猫店铺支付宝，成交交易部分的流水，除去退款的部分

增值税发票分为：

增值税普通发票（3%）根据政策，到2022年暂定为1%；

增值税专用发票（13%）区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。

Q5：公司企业所得税怎么算

答：

2个股东或者以上开办企业，需要缴纳企业所得税

企业所得税：经营收入-所有的支出=企业利润，

利润为负：不需要缴纳企业所得税

利润为正：按利润征收企业所得税

如果是个人独资企业，不需要缴纳企业所得税

交完增值税跟附加税费，只需要缴纳企业个人所得税3-35%

利润为负：不需要缴纳企业个人所得税

利润为正：按利润征收企业个人所得税

①经营收入：

天猫店铺支付宝，成交交易部分的流水，除去退款的部分

②所有的支出：

1.人员工资：需要对公账户发工资

2.场地租赁成本：需要租赁发给你开发票

3.快递费：需要快递给你开发票

4.营销费用：直通车费用，淘宝客费用，超级推荐费用，都需要阿里给你开发票

5.日常办公费用：例如家具、文具、打印耗材、文件袋、公司用纸、需要开发票回来

③企业利润=经营收入-所有支出：

1.如果年底小微企业100万以内，利润按2.5%征收企业所得税，

2.如果年底100-300万利润，超出部分按10%征收，

3.如果年底300万利润，统一按25%征收

Q6：如果我有2个股东合伙，交完企业所得税之后，我们还要交个人所得税吗？

答：

分红税率20%

如果有100万分红，缴纳20万税率，剩余80万按比例分红

70%股份股东可以拿80万*70%=56万，这个钱就可以直接拿回家

30%股份股东可以拿80万*30%=24万，这个钱就可以直接拿回家

Q7：老板可以怎么给自己发工资

1.按月发工资：计入劳动所得

2.按年度发奖金：计入年终奖

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