本文主题,电商企业欠税1872万,电商查税高峰期即将到来,企业如何提前做好纳税布局,行业资讯。
众所周知，中国有两个领域成为税收风险重灾区，一是娱乐行业，二是电商行业。最近因为郑爽的“阴阳合同”事件，明星避税被搬上了焦点。借鉴2018年范冰冰逃税事件，波及面极大，明星们补税超过117亿元。
如今，历史重演，大量明星紧急注销公司。据统计，目前75位一线艺人名下相关公司共有647家，其中已注销200家。
而电商行业的税务问题同样严峻。电商纳税+大数据排查双重稽查已成趋势。强大的金税三期已经让电商企业老板们闻风丧胆，如今金税四期的6月完善应用的消息再次来临。
01、电商征税如何影响万千商家
其实这之前已经扫过一堂风了，不知各位商家是否还心有余悸。
早在2020年5月，部分网店商家收到了来自税务局的风险自查提示，被提醒存在少计营业收入的风险，要求补齐过去三年的税收。
这让网店商家坐立难安，自以为掩饰的不错的欲盖弥彰的行为，却让税务局一条一条的列了出来。
如果补交增值税和所得税，一半以上的商家可能面临破产，这让不少商家叫苦不迭。
持续不久，到了六月份因疫情原因和出于经济因素的考虑税务局及时叫停了电商补税，让许多商家虚惊一场，税局在表示包容的同时也警醒商家，税务问题要及时补正、精准纠错，避免违法违规风险。
电商数据注水其实是行业内的普遍现象，报表上的数据与真实数据还是有偏离的。
一方面是因为消费者在进行个人消费时不会索要发票，因此网店商家在进行税务申报时实际销售额与申报销售额差距较大；
另一方面就是商家大量补/单，商家需要流量来提升销售额，而在直播带货中也需要补/单互动来交出一份“满意”的答卷。
这就使得看似每场成交额都不错，但是第二天就大量退货，有些退货率甚至达到了一半以上。
如果电商征税落实，将会从根源上解决流量补/单这些问题，淘宝等个人商家要交增值税、个人所得税；京东等企业商家要交增值税、企业所得税。
商家必须提前了解电商税相关政策，及时调整和布局，才能防范于未然。
02、电商行业的税务风险
电商最大的税务风险，是大量营收处于“三无状态”——无申报、无发票、无纳税。有一部分头铁的电商，干脆一分钱也不申报。长期零申报的公司，很容易引起税务关注。还有更多的电商是因为顾客需要开发票，不得不按开票金额做了少量申报。
少量申报也是风控重灾区，因为很多电商公司没有专职财务人员，申报操作不规范，出现漏报少报、税务率不合理、发票链对不上等种种问题，税务风控大数据后台监控60多项风控指标，这些申报不规范，都会引起关注和稽查。
此前的2月和3月份，各省市税务局已经公布了一批欠税企业名单。
例如，在上海市税务局官网上，针对2020年下半年的欠税企业，公布了46000多家企业名单。其中大约10%属于电商、跨境及贸易类企业。其中，欠税最多的是上海宝山区某电商公司，欠缴增值税18724034.4元。
每年所得税清算工作完成之后，针对风险指标异常的企业，各地税务机构都会发布一轮风险提示，让企业自查自纠。如果自查自纠不达标，就会启动重点核查。
电商欠税企业名单，来自税务局官网
最高欠税18724034.4元，来自税务局官网
按照最近6年的规律，各地电商征税风暴每年5-8月份都会来一波。因此，我们不要光围着明星逃税事件看热闹，也要审视自身，未雨绸缪，自查自纠，把准备工作做在前面。
03、税务稽查案例
案例一：消费税
一家主营类目是珠宝首饰的电商公司，因为开票有“18K金钻石戒指”的字样，漏报了消费税，因此引起税务稽查。
消费税多数在生产或进口环节缴纳，但是金银首饰消费税经国务院批准，由生产销售环节征收改为零售环节征收。因此，大家要注意，从事售卖金银或金银镶嵌的首饰，都是需要在零售环节缴纳消费税，其税率为5%。
案例二：税负率
某电商企业由于税负率低于其所在园区的行业平均水平而被税务稽查。
税务率也是税务风险防控的重要指标之一，相当于企业纳税的“血压值”，低了要被检查，高了也要被检查！
在分析企业增值税税负时，需要关注两个点，一个是进项税额，一个是销项税额，缺一不可。进项太多，会使得税负偏低，进项太少，会使得税负偏高，这些都将引起税务关注或稽查。
有很多企业为了达到节税的目标，拼命找进项发票抵扣，结果导致税负率过低，甚至连年报亏。表面上看省了钱，实际上埋下了隐患。如果税务上门稽查，得不偿失。
案例三：印花税
某电商企业，被税务局通知补税，原因是企业开办很多年了，却从来没有缴纳印花税。虽然所申报业务收入不大，但是由于从没缴纳过，不合常理，引起税务机构的关注，要求补交2019年及2020年两年的印花税。
这个明显属于低级错误，也应该引起我们所有电商重视。
我们知道企业只要有收入或者采购，都是构成缴纳印花税的要件，比如，购进货物、出售货物都是需要缴纳印花税，租赁厂房或者办公室也是需要缴纳印花税的，货物运输亦是如此。
①购销合同：包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同，税率：按购销金额0.03%贴花。
②财产租赁合同：包括租赁房屋、机动车辆、机械、器具、设备等合同，税率：按租赁金额1‰贴花。
③货物运输合同：包括民用航空运输、铁路运输、公路运输等合同，税率：按运输费用0.05%贴花。
因此，企业发生业务，就应该缴纳印花税。这些小细节需要注意，不要因为这些，而受到税务关注或稽查。
上述3个案例都属于低级错误，税务风控60多项指标，有5项异常就会引起系统提示“关照”，最大的后果就是“拔出萝卜带出泥”，给公司带来更大的风险隐患……
04、电商行业税务筹划方案
面对电商征税风暴，电商企业家必须及时了解导致稽查的主要因素、大数据下的电商税务稽查算法、金税三期系统获取监测数据的主要来源等信息和政策，同时，企业财务人员也要做到发票流、货物流、资金流，三流一致，这样自可坦然面对任何预警和质疑。
这里提供两个方案，可以供电商平台参考。
方案一
方案二
05、结语
电商如果交税势必影响整个互联网行业的重新洗牌，同时对小商家压力会更大。互联网将会重新进行资源的分配和商业技术的升级，同时层层税务附加值也会让商家把价格拔高，资金压力更大。不过，这也会促进行业的更加规范，假货会越来越少，有利于净化行业。
编辑|小鱼君
来源|税务局官网，税点点，老高电商圈子
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